System podatkowy w Polsce

System podatkowy w Polsce prezentuje pojęcie i charakterystykę systemu oraz jego miejsce w finansach publicznych, ze szczególnym uwzględnieniem struktury dochodów budżetowych w Polsce. Omawia funkcje i zasady podatkowe (m.in. równość, pewność, proporcjonalność) jako ramę dla projektowania danin. Przedmiot wyjaśnia konstrukcję podatków majątkowych, podatków dochodowych oraz zryczałtowanych form opodatkowania dochodu. Analizuje również konstrukcję podatków obrotowych i ich rolę w systemie. Uczestnik poznaje kluczowe elementy danin (podmiot, przedmiot, podstawa, stawka, preferencje) oraz podstawowe mechanizmy rozliczeń i kontroli. Zajęcia kształcą umiejętność oceny wpływu rozwiązań podatkowych na budżet i decyzje gospodarcze.

Pojęcie i charakterystyka systemu podatkowego.

Struktura dochodów budżetowych w Polsce.

Funkcje i zasady podatkowe.

Konstrukcji podatków majątkowych.

Konstrukcja podatków dochodowych.

Zryczałtowane formy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Konstrukcja podatków obrotowych.

Literatura podstawowa:

Wójtowicz W., Prawo podatkowe: część ogólna i szczegółowa, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa 2015.

Literatura uzupełniająca

Gomułowicz A., Mączyński D., Podatki i prawo podatkowe, Wydawnictwo Wolters Kluwer, Warszawa 2022.

Litwińczuk H., Karwat P., Prawo podatkowe przedsiębiorców, WoltersKluwer Polska, Warszawa 2017.

Ofiarski Z., Ogólne prawo podatkowe. Zagadnienia materialnoprawne i proceduralne, Warszawa 2013.

Głuchowski J., Patyk J, Zarys polskiego prawa podatkowego, Warszawa 2011.

Olesińska A., Polskie prawo podatkowe, Toruń 2012.

Wiedza:

Zna podstawowe pojęcia, z zakresu prawa podatkowego.

Identyfikuje funkcje, instytucje, zasady i normy ogólnego prawa podatkowego.

Zna strukturę polskiego prawa podatkowego.

Umiejętności:

Wyjaśnia procesy stosowania prawa podatkowego oraz umiejętność wyjaśnienia zjawisk naruszenia prawa podatkowego.

Umie identyfikować, analizować oraz interpretować przepisy prawne, które można zastosować dla rozstrzygnięcia problemów z zakresu ogólnego prawa podatkowego

Ma świadomość, jakie konsekwencje indywidualne i społeczne niosą ze sobą decyzje podejmowane przez organy podatkowe.

Kompetencje społeczne:

Ma świadomość znaczenia wiedzy z zakresu systemu podatkowego do rozwiązywania problemów prawnych.

Ma świadomość doniosłości roli jaką w życiu społecznym odgrywają normy prawa podatkowego.

Zaliczenie kursu na ocenę w formie pisemnej lub ustnej. Do uzgodnienia pomiędzy uczestnikami a prowadzącym na pierwszych zajęciach. Efekty z zakresu wiedzy weryfikowane są na podstawie oceny wykonywanych zadań oraz zaliczenia końcowego konwersatoriów. Efekty z zakresu umiejętności i kompetencji społecznych weryfikowane są na podstawie różnorodnych zadań wyznaczonych przez nauczyciela w trakcietrwania kursu, a także podczas dyskusji. Sposoby weryfikacji: kolokwium; ćwiczenia aktywizujące, dyskusja.

Potwierdzeniem weryfikacji efektów uczenia się jest pozytywna ocena końcowa. Pozytywna ocena końcowa oznacza zweryfikowanie wszystkich efektów uczenia się określonych dla przedmiotu. Skala ocen odpowiada następującym wskaźnikom uzyskanym w procesie ewaluacji efektów uczenia się, zgodnie z systemem ECTS:

• bardzo dobra (5,0) - powyżej 90% do100%

• dobra plus (4,5) - powyżej 80% do 90%

• dobra (4,0) - powyżej 70% do 80%

• dostateczna plus (3,5) - powyżej 60% do 70%

• dostateczna (3,0) - od 50% do 60%

• niedostateczny (2,0) - poniżej 50 %

nie odtyczy.