Procedury kontrolne i postępowanie podatkowe

Prezentacja najważniejszych zadań i kompetencji organów podatkowych i organów KAS ze szczególnym uwzględnieniem czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej.

W y k ł a d y

Postępowanie podatkowe - wprowadzenie

Zasady ogólne postępowania podatkowego

Procedury poprzedzające postępowanie podatkowe - czynności sprawdzające.

Procedury poprzedzające postępowanie podatkowe - kontrola podatkowa.

Procedury poprzedzające postępowanie podatkowe - kontrola celno skarbowa.

Strona postępowania podatkowego i organ prowadzący oraz wyłączenia.

Wszczęcie postępowania

Załatwianie spraw i terminy w postępowaniu podatkowym

Doręczenia i wezwania w postępowaniu podatkowym.

Pełnomocnik w postępowaniu podatkowym i jego rola.

Dowody w postępowaniu podatkowym oraz rola rozprawy.

Decyzje. Rozstrzygnięcia w postępowaniu podatkowym.

Postępowanie odwoławcze

Tryby nadzwyczajne (wznowienie, stwierdzenie nieważności, uchylenie, zmiana, wygaśnięcie)

W a r s z t a t y

Organy podatkowe i ich kompetencje – zagadnienia praktyczne.

Analiza orzecznictwa dotyczącego zasad ogólnych postępowania podatkowego.

Praktyczne aspekty prowadzenia czynności sprawdzających

Praktyczne aspekty prowadzenia i kwestionowania ustaleń kontroli podatkowej

Praktyczne aspekty prowadzenia i kwestionowania ustaleń kontroli celno-skarbowej

Praktyczne aspekty wszczynania postępowań

Pełnomocnictwa w postępowaniu podatkowym

Wnioski dowodowe w postępowaniu podatkowym.

Pisma w postępowaniu podatkowym.

Decyzje i odwołania od decyzji – przygotowanie pism

L. Etel (red.), Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa 2017. Zakres: komentarze do artykułów działu IV, V i VI Ordynacji.

D. Strzelec, M. Łoboda, Kontrola przestrzegania przepisów prawa podatkowego, Warszawa 2017

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa

Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców

Literatura uzupełniająca

S. Babiarz (red.), Ordynacja podatkowa. Komentarz, wyd. X, Warszawa 2017

Materiały omawiane na zajęciach.

Wykazuje się wiedzą na temat historii i przyczyn powołania do życia Krajowej Administracji Skarbowej.

Zna podstawy prawne działania organów podatkowych, strukturę Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), identyfikuje organy podatkowe i jednostki organizacyjne KAS.

Wie czym jest właściwość miejscowa i rzeczowa oraz potrafi ją ustalać.

Zna najważniejsze zadania i kompetencji organów podatkowych i organów KAS oraz posiada podstawową wiedzę o czynnościach sprawdzających, kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej.

Potrafi rozpoznać jakie są podstawy i przyczyny funkcjonowania KAS.

Potrafi zidentyfikować miejsce danego organu w strukturze KAS bądź strukturze organów podatkowych i wie jak ustalić właściwość rzeczową i miejscową organu.

Potrafi określić dla organów podatkowych i organów KAS zakres zadań i kompetencji, oraz posiada umiejętność rozpoznania podstawowych form kontroli przestrzegania przepisów prawa podatkowego.

Jest świadomy zakresu posiadanej wiedzy o administracji skarbowej, dzięki czemu rozumie w jakim celu i w jaki sposób ona funkcjonuje, potrafi prawidłowo posługiwać się podstawową terminologią, dzięki czemu może rozpocząć pracę z proceduralnym prawem podatkowym.

Jest świadom, że posiada wiedzę ustrojową pozwalającą mu na rozpoczęcie analiz w zakresie proceduralnego prawa podatkowe, ale równocześnie rozumie, iż konieczne jest poszerzanie i pogłębianie nabytych umiejętności.

Egzamin ustny. Student musi wykazać się znajomością zagadnienie teoretycznych (zasady postępowania) oraz norm regulujących zagadnienia postępowania podatkowego, ze szczególnym naciskiem na aspekty praktycznie użyteczne jak sporządzanie pism i umiejętność analizy krytycznej rozstrzygnięć administracji.

Warunkiem dopuszczenia do egzaminu, który ma formę ustną, jest zaliczenie warsztatów.