Podatek akcyzowy i cło

Celem przedmiotu jest dokonanie prezentacji podatku akcyzowego i cła zarówno na gruncie teoretycznym jak i praktycznym.

Zaprezentowanie znaczenia i wpływu podatku akcyzowego i cła na gospodarkę.

Zapoznanie studentów z wybranym orzecznictwem dotyczącym podatku akcyzowego i cła.

Omówienie wybranych wyrobów akcyzowych, celem zobrazowania obowiązywania przepisów ustaw w praktyce.

Konwersatoria

1. Wprowadzenie do podatku akcyzowego, charakterystyka podatku akcyzowego.

2. Podstawowe pojęcia niezbędne do omawiania podatku akcyzowego: wyrób akcyzowy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy - praca w systemie informacji prawnej Lex i Legalis.

3. Zakres przedmiotowy i podmiotowy podatku akcyzowego.

4. Wiążąca informacja akcyzowa.

5. Metoda samoobliczania, terminy, analiza wybranych stawek podatku akcyzowego, analiza wybranych wyrobów akcyzowych - praca w systemie informacji prawnej Lex i Legalis.

6. Cło – charakterystyka.

7. Podstawowe pojęcia: np. zwolnienia celne, dług celny, procedury celne.

8. Unia celna i jej znaczenie.

Literatura podstawowa

1. Bitner M., Chojna-Duch E., i in. Prawo finansowe, prawo finansów publicznych, prawo podatkowe, prawo bankowe. Warszawa 2017.

2. Drwiłło A. (red.), Podstawy finansów i prawa finansowego. Warszawa 2018.

Literatura uzupełniająca

1. Gomułowicz A., Mączyński D., Podatki i prawo podatkowe. Warszawa 2016.

2. Poniewierka W., Prawo celne. Komentarz. Warszawa 2015.

3. Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz. U. z 2019r. poz. 864).

4. Ustawa z dnia 19 marca 2004 r. Prawo celne. (t.j. Dz. U. z 2019r. poz. 1169).

5. Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 z dnia 9 października 2013 r. ustanawiające unijny kodeks celny (Dz. U. UE. L. z 2013 r. Nr 269, str. 1 z późn. zm.). (Unijny kodeks celny [wersja przekształcona]).

Efekty uczenia się w zakresie wiedzy.

EU-W 1 ma ugruntowaną wiedzę w zakresie aktów prawnych dotyczących podatku akcyzowego i cła; z uwzględnieniem aktów prawa unijnego i międzynarodowego

EU-W 2 posiada wiedzę na temat opodatkowania podatkiem akcyzowym i na temat ceł; zna ich znaczenie dla prowadzących działalność gospodarczą

EU-W 3 zna miejsce i rolę podatku akcyzowego i cła w systemie fiskalnym państwa

Efekty uczenia się w zakresie umiejętności.

EU-U 1 potrafi poprawnie posługiwać się aktami prawnymi dotyczącymi podatku akcyzowego i cła wykorzystując w tym celu odpowiednią terminologię prawniczą

EU-U 2 potrafi poprawnie wykorzystać swoją wiedzę o podatku akcyzowym i cle, by rozwiązywać konkretne problemy z zakresu rachunkowości i podatków

EU-U 3 posiada umiejętność poprawnego wskazania wysokości zobowiązania wynikającego z ustawy o podatku akcyzowym

Efekty uczenia się w zakresie kompetencji społecznych i personalnych.

EU-KS 1 zachowuje zasady etyki, potrafi uczestniczyć i współdziałać w grupie, a także kierować zespołem w celu realizacji powierzonych działań

EU-KS 2 ma świadomość wszelkich konsekwencji wypływających z nieprzestrzegania przepisów o podatku akcyzowym i cle

EU-KS 3 jest świadomy konieczności uzupełniania swojej wiedzy i umiejętności, w szczególności dotyczącej nowelizacji przepisów krajowych w związku z harmonizacją przepisów o podatku akcyzowym i cle w obrębie Unii Europejskiej

Zaliczenie na ocenę. Zaliczenie konwersatoriów na podstawie ocen cząstkowych.

Przedmiot ma charakter praktyczny, studenci w trakcie konwersatoriów wykonują różne zadania, które podlegają na bieżąco ocenie. Ocena za analizę przypadku. Ocena za pracę w grupach i udział w dyskusji. Ocena za analizę aktów prawnych i orzecznictwa – za pracę w systemie informacji prawnej Lex i Legalis

Skala ocen

na ocenę 2

Student nie osiągnął założonych dla przedmiotu efektów uczenia się. Jego wiedza mieści się w przedziale:

poniżej 50% odpowiadającym ocenie niedostatecznej

na ocenę 3

Student osiągnął założone dla przedmiotu efekty uczenia się w stopniu dostatecznym albo dostatecznym plus. Jego wiedza mieści się w przedziale:

powyżej 50% - 60% odpowiadającym ocenie dostatecznej albo

powyżej 60% - 70% odpowiadającym ocenie dostatecznej plus.

na ocenę 4

Student osiągnął założone dla przedmiotu efekty uczenia się w stopniu dobrym albo dobrym plus. Jego wiedza mieści się w przedziale:

powyżej 70% - 80% odpowiadającym ocenie dobrej albo

powyżej 80% - 90% odpowiadającym ocenie dobrej plus.

na ocenę 5

Student osiągnął założone dla przedmiotu efekty uczenia się w stopniu bardzo dobrym. Jego wiedza mieści się w przedziale:

powyżej 90% - 100% odpowiadającym ocenie bardzo dobrej.