Rachunkowość podatkowa

Przedmiot ma za zadanie zapoznanie studentów z relacjami, jakie zachodzą pomiędzy polskim prawem bilansowym a prawem podatkowym,

z uwzględnieniem innych regulacji ustawowych. W ramach przedmiotu zostaną omówione następujące zagadnienia: prawo bilansowe a prawo podatkowe;

poznawczy i praktyczny sens wyodrębnienia rachunkowości podatkowej; przychody i ich rozliczanie według prawa bilansowego i podatkowego; koszty

i ich rozliczanie według prawa bilansowego i podatkowego; amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych; leasing; różnice

kursowe; ceny transferowe; wynik rachunkowy a wynik podatkowy; geneza i metodyka ustalania podatku odroczonego.

Wykłady:

Wprowadzenie do rachunkowości podatkowej w świetle UPDOF i UPDOP

Amortyzacja bilansowa i podatkowa

Różnice kursowe – ujęcie księgowe i podatkowe

Leasing finansowy i operacyjny – ujęcie księgowe i podatkowe

Zysk brutto versus dochód – prawo bilansowe a prawo podatkowe

Podatek dochodowy odroczony - ustalenie i ewidencja

Wynik rachunkowy a wynik podatkowy

Podatki kosztowe i obrotowe

Warsztaty:

Wprowadzenie do rachunkowości podatkowej w świetle UPDOF i UPDOP

Amortyzacja bilansowa i podatkowa

Różnice kursowe – ujęcie księgowe i podatkowe

Leasing finansowy i operacyjny – ujęcie księgowe i podatkowe

Zysk brutto versus dochód – prawo bilansowe a prawo podatkowe

Podatek dochodowy odroczony - ustalenie i ewidencja

Podatki kosztowe i obrotowe

Literatura podstawowa

1. Olchowicz I., Jamroży M., Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa 2020.

2. Martyniuk T., Formy ewidencji podatkowej małych podmiotów gospodarczych. ODDK, Gdańsk 2007.

Literatura uzupełniająca

1. Gierusz B., Podręcznik samodzielnej nauki księgowania. Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr (ODDK), Gdańsk 2021.

2. Porowski J., Porowski L., Podatkowa księga przychodów i rozchodów. Difin, Warszawa 2014.

E 1 w zaawansowanym stopniu zna i rozumie obowiązki dokumentacyjne, ewidencyjne i sprawozdawcze podatników prowadzących księgi rachunkowe

E 2 w zaawansowanym stopniu zna i rozumie relacje pomiędzy zyskiem bilansowym a dochodem podatkowym

E 3 zna i rozumie praktyczny sens wyodrębnienia rachunkowości podatkowej

E 4 określa przychody, koszty i ustala odroczony podatek dochodowy według prawa bilansowego i prawa podatkowego

E 5 rozwiązuje zadania i problemy z zakresu rachunkowości podatkowej, wykorzystując specjalistyczną terminologię i nowoczesne rozwiązania technologiczne

E 6 rozumie konieczność uczenia się przez całe życie

E 7 ma zdolność do szybkiego reagowania na zmieniające się przepisy podatkowe oraz warunki gospodarcze

E 8 ma świadomość prawnych, ekonomicznych i etycznych konsekwencji unikania opodatkowania lub uchylania się od opodatkowania

Ocena za pracę z dokumentami źródłowymi.

Ocena za aktywność na zajęciach, pracę w grupach i udział w dyskusji.

Ocena za rozwiązanie kazusów.

Ocena za rozwiązywanie zadań oraz interpretacji otrzymanych wyników z

zakresu prawa bilansowego a prawa podatkowego.

Ocena za pracę w programie Insert, wykorzystanie systemu informacji prawnej

LEX, Legalis, KSeF (serwer testowy MF); edeklaracje.gov.pl (podatki.gov.pl/vat/); - programy firmy InsErt S.A. Subiekt, Rachmistrz,

Rewizor).

Zaliczenie warsztatów na podstawie ocen cząstkowych.

Egzamin ze wskazanego materiału - weryfikujący efekty uczenia się, egzamin

pisemny w formie testu wielokrotnego wyboru oraz pytań otwartych

polegających na rozwiązywaniu zadań.