Podatek od towarów i usług

Uzyskanie wiedzy na temat typu podatków pośrednich i podatków obrotowych oraz idei i zasad podatku od wartości dodanej, a także wspólnego systemu VAT, źródeł prawa i relacji między nimi.

Opanowanie przez studenta szczegółowych informacji o elementach konstrukcyjnych podatku od towarów i usług.

Zapoznanie studentów z procedurami szczególnymi, procedurą odwrotnego obciążenia oraz obowiązkami formalnymi ciążącymi na podatnikach podatku.

Uzyskanie umiejętności stosowania norm w konkretnych przypadkach (analiza przypadków).

Wykłady

1. Ogólna charakterystyka: podatek pośredni, podatek obrotowy, podatek od wartości dodanej

2. Wspólny system VAT, Dyrektywa 112, TSUE. Źródła prawa i relacje między nimi. Zasady podatku od wartości dodanej.

3. Podmiot opodatkowania i zwolnienia podmiotowe.

4. Przedmiot opodatkowania i miejsce świadczenia oraz dostawy

5. Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania. LEX i Legalis.

6. Podatek należny – wysokość opodatkowania, wyłączenia i zwolnienia przedmiotowe

7. Obowiązki formalne podatników VAT . LEX i Legalis.

8. Odliczanie podatku naliczonego – zasady i ograniczenia

9. Procedury szczególne

10. Wybrane typy transakcji

Konwersatoria

1. Analiza przypadków, ćwiczenia praktyczne, rozwiązywanie kazusów, dyskusja

Literatura podstawowa

1. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz. U. 2018 r. poz. 2174 t.j. ze zm.

2. Dyrektywa 2006/112/WE RADY z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej - Dz.U.UE.L.2006.347.1

3. H. Litwińczuk (red.) Prawo podatkowe przedsiębiorców, Warszawa 2021 - zakres: Część II.

Literatura uzupełniająca

1. A. Bartosiewicz, VAT. Komentarz, wyd. XII. Warszawa 2018.

2. B. Brzeziński (red.), D. Dominik-Ogińska, K. Lasiński-Sulecki, A. Zalasiński (red.), Polskie prawo podatkowe a prawo unijne. Katalog rozbieżności Warszawa 2016 – zakres: II. VAT.

3. Materiały omawiane na zajęciach.

Efekty uczenia się w zakresie wiedzy.

EU-W 1 w zaawansowanym stopniu zna, rozumie i stosuje w praktyce wiedzę na temat historii i roli podatków obrotowych oraz idei i zasad podatku od wartości dodanej, a także wspólnego systemu VAT

EU-W 2 zna, rozumie i stosuje w praktyce konstrukcyjne podatku od towarów i usług i ich realną funkcję.

EU-W 3 zna, rozumie i stosuje w praktyce odstępstwa od zasad i procedur ogólnych w podatku od towarów i usług.

EU-W 4 zna i rozumie kluczowe dla procesu subsumpcji elementy prawnopodatkowego stanu faktycznego oraz potrafi dokonać poprawnej wykładni i zastosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług

Efekty uczenia się w zakresie umiejętności.

EU-U 1 stosuje normy prawa podatkowego oraz rozpoznaje rolę podatków obrotowych oraz zasady podatku od wartości dodanej oraz wspólnego systemu VAT

EU-U 2 komunikuje się z otoczeniem wykorzystując specjalistyczną terminologię z zakresu podatku od towarów i usług

EU-U 3 potrafi stosować przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dla wskazanych stanów faktycznych

EU-U 4 aktywnie zdobywa fachową wiedzę z zakresu podatku od towarów i usług, wyznacza własne cele i organizuje swoją pracę

Efekty uczenia się w zakresie kompetencji społecznych i personalnych.

EU-KS 1 docenia znaczenie norm prawa podatkowego dla utrzymania i rozwoju prawidłowych więzi w społeczeństwie

EU-KS 2 ma zdolność do szybkiego reagowania na zmieniające się normy prawa podatkowego

Egzamin ze wskazanego materiału - weryfikujący efekty uczenia się, egzamin w formie ustnej.

Zaliczenie na ocenę. Zaliczenie konwersatorium na podstawie ocen cząstkowych.

Ocenianie formujące stosowane w trakcie trwania zajęć: Przedmiot ma charakter praktyczny, studenci w trakcie konwersatoriów wykonują różne zadania, które podlegają na bieżąco ocenie. Ocena aktywnego uczestnictwa w zajęciach, pracy w grupie i udziału w dyskusji. Ocena za rozwiązywanie kazusów. Ocena za analizę orzecznictwa i aktów prawnych z podatku VAT. Ocena za umiejętne wykorzystanie systemu informacji prawnej LEX i Legalis.

Skala ocen

na ocenę 2

Student nie osiągnął założonych dla przedmiotu efektów uczenia się. Jego wiedza mieści się w przedziale:

poniżej 50% odpowiadającym ocenie niedostatecznej

na ocenę 3

Student osiągnął założone dla przedmiotu efekty uczenia się w stopniu dostatecznym albo dostatecznym plus. Jego wiedza mieści się w przedziale:

powyżej 50% - 60% odpowiadającym ocenie dostatecznej albo

powyżej 60% - 70% odpowiadającym ocenie dostatecznej plus.

na ocenę 4

Student osiągnął założone dla przedmiotu efekty uczenia się w stopniu dobrym albo dobrym plus. Jego wiedza mieści się w przedziale:

powyżej 70% - 80% odpowiadającym ocenie dobrej albo

powyżej 80% - 90% odpowiadającym ocenie dobrej plus.

na ocenę 5

Student osiągnął założone dla przedmiotu efekty uczenia się w stopniu bardzo dobrym. Jego wiedza mieści się w przedziale:

powyżej 90% - 100% odpowiadającym ocenie bardzo dobrej.