Podatki i opłaty lokalne

Celem konwersatorium jest:

- Zapoznanie studentów z pojęciem istotą i funkcjami podatków i opłat publicznoprawnych.

- Opanowanie przez biorącego udział w kursie informacji o kształcie wycinku systemu podatkowego dotyczącego podatków i opłat lokalnych.

- Analiza najważniejszych rozwiązań i instytucji wprowadzonych ustawą o podatkach i opłatach lokalnych oraz mechanizmu opodatkowania i zasad powstawania zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości.

- Opanowanie podstawowych zagadnień dotyczących podatku rolnego i podatku leśnego.

Konwersatorium obejmuje:

- Wprowadzenie do przedmiotu – konstytucyjne umocowanie obowiązków podatkowych, ogólna wiedza na temat podatku i źródła dochodów społeczności lokalnych.

- Zasady opodatkowania majątku.

- Klasyfikacja i konstrukcja podatku od nieruchomości. Władztwo gminy.

- Podmiot, przedmiot i podstawa opodatkowania.

- Podatek od nieruchomości – uregulowania szczególne, stawki, zwolnienia i wyłączenia.

- Analizy przypadków.

- Podatek rolny, leśny i od środków transportowych i inne.

- Opłaty publicznoprawne i powtórzenie najważniejszych informacji.

Podstawowa literatura:

- B. Phal, Podatki i opłaty lokalne. Teoria i praktyka. Warszawa 2017

- Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 70).

- Ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 333).

- Ustawa z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 888 z późn. zm.).

Uzupełniająco:

- K. Stelmaszczyk, P. Borszowski, Podatki i opłaty lokalne. Podatek rolny. Podatek leśny. Komentarz. Warszawa 2016

Po ukończeniu kursu student:

- Wykazuje się wiedzą na temat istoty i funkcji podatków i opłat publicznoprawnych.

- Posiada wiedzę o podatkach i opłatach lokalnych uregulowanych w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.

- Zna podstawowe zagadnienia dotyczących podatku rolnego i podatku leśnego.

- Potrafi rozpoznać jaka jest historyczna, teoretyczna i normatywna podstawa funkcjonowania najważniejszych rozwiązań funkcjonujących w podatkach i opłatach lokalnych.

- Potrafi zidentyfikować istnienie prawnopodatkowego stanu faktyczny relewantnego względem podatków i opłat lokalnych.

- Potrafi zastosować wiedzę z zakresu podatków i opłat lokalnych do konkretnego przypadku i okreslić konsekwencje podatkowe.

- Jest świadomy zakresu posiadanej wiedzy dotyczącej podatków i opłat lokalnych i może aktywnie zajmować się podatkami i opłatami lokalnymi.

- Jest świadom, że posiada wiedzę pozwalającą mu analizować prawo podatkowe z zakresu podatków i opłat lokalnych, ale równocześnie rozumie, iż konieczne jest poszerzanie i pogłębianie nabytej wiedzę i umiejętności związanych z prawem podatkowym.

Zaliczenie ustne, którego wynik ustala ocenę z przedmiotu.

Warunkiem uzyskania możliwości przystąpienia do zaliczenia jest obecność na zajęciach (na zasadach przewidzianych w Regulaminie Studiów UJD).

Wskazana jest systematyczna aktywność na zajęciach.

Zaliczenie wymaga opanowania elementarnej wiedzy z zakresu podatków i opłat lokalnych (podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych; podatku leśnego i podatku rolnego oraz opłat m.in.: targowej, miejscowej, uzdrowiskowej, reklamowej i od posiadania psów). Student musi wykazać się umiejętnością rozumieniem treści norm derywowanych z przepisami ustaw z omawianego zakresu.