Prawo i postępowanie podatkowe

Przedmiot "Prawo i postępowanie podatkowe" obejmuje zagadnienia nauki i teorii prawa podatkowego, procedur kontrolnych w szerokim tego słowa rozumieniu oraz prawa materialnego.

W ramach kursu student winien opanować problematykę:

1. Zarysów historii prawa podatkowego

2. Wybranych założeń teoretycznych

3. Organów podatkowych i ich właściwości

4. Zobowiązań podatkowych (powstawanie, przedawnienie, wygasanie)

5. Czynności sprawdzających

6. Kontroli podatkowej

7. Kontroli celno-skarbowej

8. Postępowania podatkowego

9. Tajemnicy skarbowej

10. Zakresu przedmiotowego i podmiotowego:

10.1. PIT

10.2. CIT

10.3. VAT

10.4. Podatków i opłat lokalnych

10.5. Podatku od spadków i darowizn

10.6. Podatku od czynności cywilnoprawnych

10.7. Podatku akcyzowego

Podczas zajęć poruszamy ważne kwestie i znajdujemy odpowiedzi na następujące pytania:

Historia prawa podatkowego. Skąd wzięło się prawo podatkowe?

Po co są podatki? Czym jest podatek? Jakie powinny być podatki?

Jakie podatki winny pełnić funkcje? Przegląd najważniejszych myśli i teorii. Co istotnego stanowi Konstytucja dla prawa podatkowego? Czy prawo podatkowe ma swoje zasady? Jak skonstruowane są podatki i jak się je klasyfikuje? Krzywa Laffera prawda czy mit? Poznaj ordynację podatkową – podstawowe instytucje i procedury Jakie są krajowe podatki? Czy stopień komplikacji będzie wzrastał? Jakie są postawy wobec opodatkowania? Czym jest doradztwo podatkowe?

Celem jest:

1. Uzyskanie wiedzy historycznej pozwalające na zorientowanie się w przyczynach rozwoju prawa podatkowego oraz ogólnej na temat teorii podatku (kameraliści, fizjokraci, Smith, Ricardo, Mill, Bentham, Wagner, Neumark) i zasad podatkowych oraz konstrukcji podatku. Opanowanie przez biorącego udział w kursie informacji o kształcie i miejscu prawa podatkowego w systemie prawa i zasadach gałęziowych mających znaczenie dla tworzenia i wykładni prawa podatkowego (wraz z jej podstawowymi założeniami).

2. Znajomość źródeł prawa podatkowego i umiejętność posługiwania się podstawowymi pojęciami obecnymi w prawie podatkowym. Podstawowa wiedza na temat konstrukcji podatku i instytucji ogólnego prawa podatkowego. Znajomość podstawowych instytucji (prawnych) funkcjonujących w ogólnym prawie podatkowym ustanowionych przepisami ustawy Ordynacja podatkowa. Przyswojenie wiadomości o krajowym i unijnym systemie prawa podatkowego oraz jego budowie. Znajomość podstaw prawa materialnego

3. Opanowanie przez studenta informacji o celu i podstawach prawnych działania organów podatkowych, strukturze Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), identyfikacji organów podatkowych, organów KAS i jednostek organizacyjnych KAS. Zapoznanie studentów z zagadnieniem właściwości rzeczowej i właściwości miejscowej. Znajomość najważniejszych zadań i kompetencji organów podatkowych i organów KAS ze szczególnym uwzględnieniem czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej oraz postępowania podatkowego.

A. Gomułowicz, D. Mączyński, Podatki i prawo podatkowe, Warszawa 2016

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U.2021.1540 t.j.)

Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U.2021.422 t.j.)

Literatura uzupełniająca

R. Mastalski, Prawo podatkowe, Warszawa 2016

L. Etel (red.), System prawa finansowego. Tom 3. Prawo daninowe, Warszawa 2010

Student po kursie:

Wykazuje się wiedzą na temat historii i teorii prawa podatkowego a także zna podstawowe zasady i pojęcia. Rozpoznaje miejsce przepisu podatkowego w systemie prawa, zna zasady gałęzi mające wpływ na treść derywowanej normy podatkowej, zna cechy konstrukcyjne podatku i zasady jego klasyfikacji. Posiada wiedzę o podstawowych instytucjach (prawnych) funkcjonujących w ogólnym prawie podatkowym oraz zna podstawowe pojęcia obecne w prawie podatkowym

Zna budowę systemu podatkowego i jego rolę oraz ma podstawową wiedzę o podatkach pośrednich i bezpośrednich.

Zna najważniejsze zadania i kompetencji organów podatkowych i organów KAS oraz posiada podstawową wiedzę o czynnościach sprawdzających, kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej oraz postępowaniu podatkowym.

Potrafi rozpoznać jaka jest historyczna i teoretyczna podstawa funkcjonowania najważniejszych rozwiązań funkcjonujących w nowożytnym prawie podatkowym oraz potrafi zidentyfikować miejsce normy w systemie prawa i wie jakie zasady gałęzi mają wpływ na jej treść i stosowanie oraz potrafi rozpoznać i nazwać cechy konstrukcyjne podatku i dokonać jego klasyfikacji na bazie wiedzy o podmiocie, przedmiocie i źródle oraz potrafi posługiwać się podstawowymi pojęciami obecnymi w prawie podatkowym.

Potrafi zidentyfikować miejsce danego organu w strukturze KAS, bądź strukturze organów podatkowych i wie jak ustalić właściwość rzeczową i miejscową organu, a także potrafi określić dla organów podatkowych i organów KAS zakres zadań i kompetencji, oraz posiada umiejętność rozpoznania podstawowych form weryfikacji przestrzegania przepisów prawa podatkowego.

Jest świadomy zakresu posiadanej wiedzy z gałęzi prawa podatkowego (prawo materialne i proceduralne), dzięki czemu rozumie czym są i jak działają podatki i potrafi prawidłowo posługiwać się podstawową terminologią tak z zakresu ogólnego jak i materialnego prawa podatkowego.

Jest świadom, że posiada wiedzę pozwalającą mu analizować prawo podatkowe, ale równocześnie rozumie, iż konieczne jest poszerzanie i pogłębianie nabytej wiedzę i umiejętności związanych z prawem podatkowym.

Egzamin ustny